万州会计就业培训费用报销

费用报销流程及注意事项

费用报销流程及注意事项如下：

1、发票等粘贴《报销审批单》后，先由部门经理或主管签字，再到财务，会计初审，合格后，财务经理复核签字，再到总经理，总经理签字后，直接到出纳，出纳付款。

2、出纳付款后，直接根据《报销审批单》登记日记账（也就是流水账，这个不需要会计科目的）。出纳登账可以在报销完毕时登，也可以在没有其他业务比较空闲时集中登。一般要求每天下班前登记完毕，方便第二天报出资金日报表。

3、出纳一周或半月一次，把单据传递给会计。会计填制记账凭证，进行账务处理。出纳传递前，在单据右上角自己编一个出纳流水号，方便和会计交接和查找。

4、月末，会计用现金明细账或和银行明细账的余额与出纳的现金和银行存款日记账的余额进行核对，核对不一致，就核查错在哪一笔，这样能免除相互猜疑和指责。

5、核对一致后，会计还要负责核对银行对账单的余额，目的是监督出纳。

财务小知识：

1.资产由固定资产、流动资产等组成；

2.负债由流动负债、长期负债等组成；

3.所有者权益由实收资本、盈余公积等组成；

4.收入由主营业务收入、营业外收入等组成；

5.费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成；

6.利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成；

7.资产=负债+所有者权益；

8.所有者权益=资本+利润；

9.利润=收入-费用；

10.资产+费用（成本）=负债+资本+收入；

11.资产类科目余额+成本类科目余额 = 负债类科目余额+所有者权益类科目余额 +损益类科目余额。

报销培训费用的会计分录怎么做?

许多企业为了提高员工的工作能力，会定期为员工进行技能培训，对于企业报销培训费用的会计分录该怎么做？

报销培训费用的会计分录

计提时：

借：管理费用—职工教育经费

贷：应付职工薪酬—职工教育经费

报销时：

借：应付职工薪酬—职工教育经费

贷：库存现金/银行存款

职工教育经费和培训费的区别是什么？

1、培训费和职工教育费的含义不同

职工教育经费指的是根据相关规定从计税工资以一定比例提取的用在企业职工培训上的费用，培训费用指的是企业实际发生的用于职工培训的费用。

2、两者范围不一样

职工教育经费职工和培训费没有等同关系，但职工教育经费主要是用在职工培训方面的，还包括了奖励、继续教育等费用。而职工培训费主要是包括各项职员特训、培训的费用。

3、所得税待遇不一样

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，允许税前扣除。超过的部分，允许在以后纳税年度结转扣除。职工培训费用，按照相关规定允许在企业所得税税前全额扣除。

应付职工薪酬包括哪些内容？

应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工福利。

短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。

离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。(养老保险及失业保险归为此类)

辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。

会计费用报销的流程是什么?

每个企业都有一套适用于自己的完整清晰的会计费用报销制度流程，关于公司发生的各项费用可以进行报销，那么会计人员进行会计费用报销的流程是什么？

会计报销的流程

1、报销条件为报销人必须取得合法有效的报销单据（发票）。

（1）全名“**”必须写在退款发票单位的名称中

（2）原则上跨年度发票不允许报销;

（3）发票内容与报销单内容一致;

（4）具体项目上发生的费用需填写对应的项目号、项目名称;

（5）报销单上需写明所附单据数量;

2、单笔报销总额超过2000元的，应当提前一日通知财务储备。

3、支出报销的基本流程及审批管理：

（1）总经理负责授权支付公司的所有资金。

（2）资金支付的批准应采用书面形式。

（3）部门负责人应按照公司制度规定的成本报销标准，检查部门成本报销活动的真实性。

（4）财务部审核支出报销凭证上发票金额的合法性、合规性、合理性和正确性。

（5）在收到报销单后，出纳应核实总经理、部门主任、会计的签名是否完整。具有完整授权程序的报销单应及时报销。对于不符合审批程序的报销单，出纳有权拒绝报销或付款。

（6）报销人对报销费用的真实性负完全责任，并在支出发生后取得合法有效的凭证。

4、填写费用报销和票据粘贴的要求：

（1）报销单据的填写必须整洁，不得随意更改；

（2）报销单据的正面和封面后面的托纸必须大小相同，每张账单不得超过封面和试纸（如果账单太大，必须根据封面大小折叠）

（3）各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽可能一致。

（4）如果报销凭证上的面积相同或相似（如机票等），应按等级顺序排序；

（5）如果报销凭证的金额和类型相同（如机票等），在可能的情况下，应一起粘贴，并根据金额进行排序；

（6）插入报销发票时，确保审核人能够全面、清晰地检查报销金额；

（7）所有报销单应以黑色或签字笔填写。

（8）报销单中的所有项目应完整填写，文字和数字金额应统一，并由部门负责人有效批准。

（9）实物退货单据必须在收款人验收后在发票背面签字确认；要存储的物理文档附在存储表单上。

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