高级会计师试卷;高级会计师试卷2022

高级会计师考试《案例分析》常考试题

案例分析题

某特种钢股份有限公司为A股上市公司，2010年为调整产品结构，公司拟分两阶段投资的话规划和建设某特种钢生产线，以填补国内空白。该项目第一期计划投资额为20亿元，第二期计划投资额为18亿元，公司制定出了发行分离交易可转换公司债券的融资计划。

经有关部门批准，公司于2010年2月1日按面值发行了2000万张，每张面值100元的分离交易可转换公司债券，合计20亿元，债券期限为5年，票面年利率为1%(要是另外按面值发行一般公司债券，票面年利率要设置为6%)，按年计息。同时，每张债券的认购人额外公司免费派送的15份认股权证，权证总量为30000万份，该认股权证为欧式认股权证;行权比例为2：1(即2份认股权证可认购1股A股股票)，行权价格为12元/股。认股权证存续期为24个月(即2010年2月1日至2012年2月1日)，行权期为认股权证存续期结果五个交易日(行权期间权证停止交易)。假设条件债券和认股权证重新发行当日即何时上市。

公司2010年末A股总数为20亿股(当年未增资扩股)，当年实现净利润9亿元。根据定义公司2011年上半年利用基本每股收益元，上半年公司股价一直以在每股10元左右。最迟认股权证行权期截止前夕，每股认股权证价格将为元。

要求：

1.换算公司发行分离交易可转换公司债券相对而言一般公司债券于2010年节约水的利息支出。

2.计算公司2010年的基本每股收益。

3.换算公司为实现方法第二次融资，其股价至少应当由提升到的'水平;简单假设公司市盈率依靠在20倍，换算其2011年基本每股收益至少应在提升到的水平。

4.简述公司发行分离交易可转换公司债券的比较多目标非盈利组织会计风险。

5.简述公司为了实现第二次融资目标，应在根据不同情况某种财务策略。

1.发行分离交易的可转换公司债券后，2010年可节约能源的利息支出为：

20×(6%-1%)×11/12=(亿元)?

或：20×6%×11÷12=(亿元)

20×1%×11÷12=(亿元)

=(亿元)

或：20×(6%-1%)=1(亿元)

1×11÷12=(亿元)

年公司基本每股收益为：9/20=(元/股)

3.为实现程序第二次融资，前提是不利于权证300499高澜股份人行权，这一点股价应都没有达到的水平：

12+×2=15元

2011年扣除非经常性损益的净利润应都没有达到的水平：15/20=元

4.通常目标是分两阶段工银项目第一期、第二期所需资金，特别是努力不利于认股权证持有人行权，以实现发行时分离交易可转换公司债券的第二次融资。?

或：主要注意目标是一次发行时，两次融资。

或：比较多目标是通过发行分离交易的可转换公司债券筹集所需资金。

要注意风险是第二次融资时，股价少于行权价格，投资者决定放弃行权[或：第二次融资失败的可能].

5.具体一点财务策略是：

(1)最大限度地能发挥生产项目的效益，可以改善经营业绩[或：想提高盈利能力]。

(2)会改善与投资者的关系及社会公众形象，实力提升公司股价的市场表现。

高级会计师试卷每年总共几套

高级会计师试卷每年共有一套。高级会计师考试唯有高级会计实务一个科目，高级会计实务考试题型为案例分析题即客观题，参加考试题目一共9道，其中前7道为必答题，后两道为选答题。

高级会计师证考试是开卷还是闭卷

高级会计师证考试是试卷。

高级会计师考试实行计算机考试，计算机考试在计算机上进行。低级会计职称考试为开卷考试考，考生参加考试时，这个可以随身武器装订成册的纸质资料进入考场。考试期间，不得擅入彼此间讯息传递借阅书籍纸质参考资料，违者按违规违纪进行处理。

高级会计师考试题量为9题，其中第1题至第7题为必答题（其中有2题每题15分，只剩的每题10分）；第8题、第9题为选答题（每题20分）考生应选其中1题作答，卷面分共120分。也就是说中级会计考试试卷上共三9道题，考生要不作答8道题再试一下，考生答题的分值总分是100分。

高级会计师考试科目包括《案例分析》，主要考察考生对企业战略与财务战略，企业投资、融资决策与集团资金管理，企业全面预算管理，企业绩效评价，企业内部控制，企业成本管理，企业并购，金融工具会计，行政事业单位预算、会计与内部控制的掌握。

高级会计师考试试题、答题要求和答题界面在计算机显示屏上会显示，考生应在用计算机鼠标和键盘在计算机答题界面上参与答题。高级会计考试每道试题分值在试题前说明，制度计算机网上人工阅卷。

免费获得高级会计职称学习资料、知识地图：

想了解更多会计师考试相关信息或课程，欢迎使用屏幕左/下方的联系方式联系我们，我们会有专业的老师对您的问题进行解答；也可以留下您的联系方式，我们将会在第①时间联系您，欢迎您的随时咨询。